Die Abwicklung von Erbschaften mit Vermögenswerten in verschiedenen Ländern kann komplex sein, insbesondere zwischen Spanien und Deutschland, die unterschiedliche Erbschaftsgesetze haben. Für deutsche Staatsbürger, die Vermögen in Spanien haben, oder umgekehrt, ist es unerlässlich, die rechtlichen und steuerlichen Besonderheiten beider Länder zu kennen, um eine geordnete und effiziente Übertragung ihres Vermögens zu gewährleisten. In diesem Artikel gehen wir auf die wichtigsten Punkte in Bezug auf internationale Erbschaften zwischen Spanien und Deutschland ein.
Anwendbares Recht in der internationalen Erbfolge
Nach dem europäischen Erbrecht (Verordnung (EU) Nr. 650/2012) ist in der Regel das Recht des Staates des gewöhnlichen Aufenthalts des Erblassers auf den Erbfall anwendbar. Die Person kann jedoch durch ein Testament das Recht ihrer Staatsangehörigkeit (in diesem Fall Deutsch) wählen. Für Deutsche mit Vermögen in Spanien bietet die Wahl des deutschen Rechts die Möglichkeit, den Nachlass nach ihren nationalen Gepflogenheiten zu regeln, was rechtliche Probleme vermeiden und Konflikte zwischen Erben verringern kann.
Erbschaftssteuer in Spanien und Deutschland
Bei der Festsetzung der Steuer auf eine Erbschaft von Todes wegen ist der Wohnsitz des Verstorbenen sowie der Wohnsitz der Erben oder Vermächtnisnehmer zu berücksichtigen. Es ist zu berücksichtigen, dass Spanien und Deutschland kein Doppelbesteuerungsabkommen über die Erbschafts- und Schenkungssteuer geschlossen haben, so dass für die Anwendung der Abzüge für die internationale Doppelbesteuerung die innerstaatlichen Rechtsvorschriften beider Länder zu beachten sind; in diesem Sinne regelt Deutschland diesen Abzug in § 21 des Erbschaftssteuer und Schenkungssteuergesetzes und Spanien in Artikel 23 des Erbschafts- und Schenkungssteuergesetzes.
Begünstigte einer Erbschaft, die ihren Wohnsitz in Spanien haben (mehr als 180 Tage/Jahr), müssen in Spanien Steuern auf ihre persönliche Steuerschuld zahlen, d. h. auf den Wert des (Netto-) Nachlasses, den sie durch die Erbschaft erhalten haben, und unabhängig davon, wo sich die Vermögenswerte oder der Wohnsitz des Verstorbenen befinden. Die Begünstigten der Erbschaft können jedoch die in Deutschland oder in einem anderen ausländischen Land gezahlte Steuer auf die außerhalb Spaniens befindlichen Vermögenswerte und Rechte abziehen.
Die in Deutschland ansässigen Begünstigten einer Erbschaft werden in Spanien nur mit dem Wert der infolge der Erbschaft erhaltenen Vermögenswerte besteuert, die sich gegebenenfalls auf spanischem Gebiet befinden. Auch die in Spanien gezahlten Steuern können nach deutschem Recht im Rahmen der internationalen Doppelbesteuerung abgezogen werden.
Bei der Erbschafts- und Schenkungssteuer in Spanien ist ein weiterer wichtiger Faktor zu berücksichtigen: Es handelt sich um eine Steuer, die den Autonomen Gemeinschaften übertragen wurde, so dass jede von ihnen unterschiedliche Regeln für Abzüge, Ermäßigungen und Freibeträge hat.
Recht auf Legitimität
In Spanien und Deutschland gibt es Konzepte der „legítima“ oder des Pflichtteils, die den Zwangserben (z. B. Kindern und Ehegatten) einen Anteil am Erbe garantieren, wenn auch in unterschiedlichem Umfang und zu unterschiedlichen Anteilen. In Katalonien haben die Kinder Anspruch auf ein Viertel des Erbes, während in Deutschland die Zwangserben Anspruch auf die Hälfte dessen haben, was sie im Falle einer Erbschaft ohne Testament erhalten würden. Dies kann zu Konflikten führen, wenn beide Gesetze angewandt werden, so dass eine gute Erbschaftsplanung unerlässlich ist.
Immobilienmanagement in Spanien
Für deutsche Erben von Immobilien in Spanien kann die Vererbung eines Grundstücks ein Prozess mit zahlreichen rechtlichen und steuerlichen Anforderungen sein. Die Erbschaft muss vor einem spanischen Notar beurkundet und im Grundbuchamt eingetragen werden. Außerdem muss der Erbe die Erbschaftssteuer und die Steuer auf den Wertzuwachs städtischer Grundstücke (plusvalía municipal) entrichten. Diese Formalitäten können ohne gründliche Kenntnis der örtlichen Vorschriften kompliziert sein.
Entwickeln Sie eine Nachlassplanung:
Durch die Beratung mit Experten in beiden Rechtsordnungen kann das Erbe so organisiert werden, dass die Erben nicht mit unerwarteten Steuerbelastungen oder Konflikten über Erbschaftsrechte konfrontiert werden.
- Spezialisierte Rechtsberatung: Die Beratung durch einen deutsch spanischen Anwalt, der auf internationale Erbschaften spezialisiert ist, ist von entscheidender Bedeutung, um sicherzustellen, dass die rechtlichen Verfahren effektiv und in Übereinstimmung mit den Vorschriften beider Länder durchgeführt werden.
Schlussfolgerung
Internationale Erbschaften zwischen Spanien und Deutschland erfordern eine sorgfältige Planung und eine gründliche Kenntnis der Vorschriften in beiden Ländern. Mit der richtigen Beratung und einer guten Planungsstruktur ist es möglich, Konflikte zu minimieren, die Steuerlast zu optimieren und sicherzustellen, dass der Nachlass im Einklang mit den Wünschen des Verstorbenen übertragen wird.
28/10/2024
ALEJANDRO ESPADA GERLACH
Rechtsanwalt
ICAB 11088
ANDRÉS LIZÁN MAURI
Steueranwalt
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