Récemment, l’assiette de l’État relatif à l’Impôt des Revenus des Personnes Physiques pour les résidents en Espagne a été modifiée par le RD 9/2015 de 10/10.
Les exemples suivants incluent les adaptations tributaires nécessaires pour les résidents à la Catalogne.
Fiscalité des résidents en Espagne
Bénéfices propres des activités économiques, professionnelles, bénéfices du capital immobilier, distribution des revenus:
Assiette Imposable | prévu pour 2015 | modifié en 2015 avec effets rétroactifs à janvier 2015 | 2.016 |
Jusqu’à 12.450 | 20% | 19,50% | 19% |
De 12.450 à 20.200 | 25% | 24,50% | 24% |
De 20.200 à 34.000(2015) à 35.200 <(2.016) | 31% | 30,50% | 30% |
De 34.000/35.200 à 60.000 | 39% | 38% | 37% |
60.000 en avant | 47% | 46% | 45% |
Par exemple, un résident gagnant 100.000€ en 2015 devra payer 36.815,25.-€ (sans considérer les possibles réductions et déductions). À manque de l’adaptation que chacune des Communautés Autonomes décide de façon concrète.
Exemple répartition de calcul:
Assiette imposable | Différence | Pourcentage | Payer | |
Jusqu’à 12.450 | 12.450 | 19,50% | 2.427,75 € | |
12.450 – 20.200 | 7.750 | 24,50% | 1.898,75 € | |
20.200 – 34.000 | 13.800 | 30,50% | 4.209,00 € | |
34.000 – 60.000 | 26.000 | 38% | 9.880,00 € | |
60.000 – 100.000 | 40.000 | 46% | 18.400,00 € | Pourcentage d’achèvement |
|
| Somme finale | 36.815,50 € | 36,82 |
Pour les revenus des épargnes des résidents:
2.015 | Taux applicable 2015 RDL 9/2015 | 2.016 | |
Assiette imposable |
| ||
Jusqu’à 6.000 euros | 20% | 19,50% | 21% |
De 6.000 à 50.000 | 22% | 21,50% | 21% |
50.000 en avant | 24% | 23,50% | 23% |
Autrement dit, si un résident obtient des intérêts sur le capital pour une quantité de 100.000.-€, il devra payer pour ce concept la somme de 22.380.-€. À manque de l’adaptation que chacune des Communautés Autonomes décide de façon concrète.
Exemple répartition de calcul :
Assiette imposable | Différence | Pourcentage | Payer | |
Jusqu’à 6.000 | 6.000 | 19,50% | 1.170,00 € | |
6.000 – 50.000 | 44.000 | 21,50% | 9.460,00 € | |
50.000 – 100.000 | 50.000 | 23,50% | 11.750,00 € | Pourcentage d’achèvement |
22.380,00 € | 22,38 |
Rétentions sur la facturation des professionnels y travailleurs autonomes résidents:
Les rétentions à appliquer par les clients employeurs aux fournisseurs professionnels (personnes physiques autonomes) seront du 15% à partir de juillet 2015.
Pour les autonomes de nouvelle création y pendant les trois premières années, ils devront payer le taux de 7% dès le 12/07/2015
Les rétentions pour le bénéfice du capital mobile, immobilier et bénéfices patrimoniales de résidents
À partir du 12 juillet 2015, le taux applicable sera du 19,50% (avant cette date, le taux était du 20%).
Imposition des non-résidents
Les revenus obtenus par les établissements permanents sur les quantités transferts à l’étranger et générés par cet établissement permanent
19,5
Les revenus obtenus par les non-résidents sans établissement permanent dans un pays européen existant un échange d’information des impôts.
Pour la perception des intérêts, dividendes y bénéfices patrimoniales.
19,5%
Régime optionnel pour les travailleurs déplacés en Espagne
Les personnes physiques avec résidence fiscale en Espagne à conséquence de leur déplacement en Espagne peuvent opter pour présenter l’Impôt sur le revenu des non-résidents avec les règles spéciales prévues au paragraphe 2 de l’article 93 de la Loi de l’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF).
Partie générale de l’Assiette Imposable
Assiette liquidable | |
Jusqu’à 600.000 euros | 24% |
À partir de 600.000 euros | 47% |
Partie spéciale de l’Assiette imposable: de l’épargne
Assiette liquidable de l’épargne | Partie totale | Reste assiette liquidable | |
0 | 0 | 6.000 | 19,50% |
6.000 | 1.170 | 44.000 | 21,50% |
50.000 | 10.630 | En avant | 23,50% |
17/07/2015
Santiago Roig Gironella
Alejandro Espada Gerlach